Налоговая обязанность нерезидентов в Испании
Новости Испании – allspain.info — 16 октября 2023. Как бы это не казалось странным, но обязанность по уплате налогов в Испании касается не только граждан этой страны и иностранцев, имеющих здесь вид на жительство, но и тех, кто проводит здесь не так много времени, посещая страну по обыкновенной Шенгенской визе, но при этом имея в Испании недвижимое имущество в собственности или получая иной доход в Королевстве, не являясь при этом его налоговым резидентом.
Владелец красивого домика на берегу становится налогоплательщиком ещё и в Испании, помимо того, что платит налоги как гражданин своей страны. Такой сбор называется налогом на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la renta de no Residentes (IRNR). Срок его уплаты завершается 31 декабря.
Объект налогообложения IRNR – доходы нерезидентов от источников, находящихся в Испании.
Ставка налога IRNR – 24% для граждан России, Украины и других стран, не входящих в состав Евросоюза.
Наиболее часто встречающимся вариантом получения дохода, хоть и пассивного, который облагается налогом IRNR, является владение недвижимостью, расположенной на территории Испании. Самое удивительное состоит в том, что налог придётся платить даже в том случае, если вы сами живете в своем собственном жилье и не получаете от этого прибыли, например, от сдачи его в аренду. Как говорится, за удовольствие надо платить. В таком случае сумма вашего как бы «дохода» рассчитывается по ставке, установленной в законе. Она равна:
– 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости, оценка которой проводилась после 1 января 1994 года;
– 2% от кадастровой стоимости недвижимости во всех остальных случаях.
Узнать кадастровую стоимость своего жилья достаточно просто: нужно лишь заглянуть в квитанцию, которую ежегодно присылает муниципалитет на оплату налога на недвижимость (IBI).
Таким образом, расчёт суммы налога происходит следующим образом:
Кадастровая стоимость квартиры равна, например, 24 000 евро (при этом оценка была проведена недавно), следовательно, сумма вмененного дохода составит 24000 х 1,1%, что равно 264 евро. Значит, размер налога, подлежащего уплате, будет равен 264 х 24% = 63,36 евро.
Данный налог подлежит уплате до 31 декабря года, следующего за отчётным.
Немного иначе состоит ситуация, когда владелец недвижимости в Испании извлекает прибыль из её использования, то есть, сдает в аренду. Тогда указанные выше ставки определения вмененного дохода применяться не будут. Размер налогооблагаемой базы исчисляется в данной ситуации исходя из дохода, полученного в результате использования жилья.
Допустим, что квартира сдавалась на протяжении всего года, и собственник получил доход в размере 12 000 евро. Тогда сумма налога, подлежащего уплате, рассчитывается следующим образом: 12000 х 24% = 2 880 евро.
Важно! Следует помнить, что в случае сдачи недвижимости в аренду нерезидентом декларацию по налогу IRNR следует подавать поквартально: в случае если в прошедшем квартале был получен доход, то декларация сдается в установленный срок, и налог подлежит уплате поквартально.
Если же квартира в каком-то из кварталов находилась в собственном пользовании или пустовала, то по истечение квартала, декларацию за данный квартал подавать не нужно, а требуется заполнить годовую декларацию, указав в ней точное количество дней, в течение которых квартира не сдавалась в аренду.
Если квартира сдавалась в течение всего года (каждый квартал), то собственник должен подавать декларации ежеквартально, то есть за весь год нужно будет подготовить 4 декларации, при этом от заполнения годовой декларации нерезидент освобождается. Срок их подачи и оплаты налога ограничивается 15-тью днями по окончании каждого квартала (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января).
И самая сложная ситуация получается в том случае, когда в течение одного календарного года нерезидент сдавал принадлежащую ему квартиру в аренду на определенный срок, например, летом, а в остальное время использовал её самостоятельно. Тогда ему необходимо подать 2 вида налоговых деклараций по налогу IRNR: квартальную (за тот квартал, в котором имела место аренда жилья) и годовую (за весь оставшийся срок).
Разберём данную ситуацию на следующем примере: квартира сдавалась в аренду в течение 25 дней во 2-м квартале, и собственник получил за это 2500 евро дохода. Таким образом, до 15 июля нерезидент должен подать квартальную декларацию и уплатить налог в следующем размере: 2500 х 24% = 600 евро. Это налог от сдачи в аренду. За оставшийся период года, когда квартира находилась в пользовании собственника, налог рассчитывается следующим образом:
Кадастровая стоимость квартиры 24 000 евро, следовательно, налогооблагаемая база равна 24000 х 1,1% = 264 евро. Затем вычисляем сумму налога за год на данную квартиру: 264 х 24% = 63,36 евро. И далее необходимо определить размер налога, подлежащего уплате за остаток года, когда жилье не сдавалось в аренду (из 365 дней в году оно не сдавалось 340 дней): 63,36 х 340/365 = 59,02 евро.
Таким образом, владелец жилья должен будет оплатить за год налог нерезидента в размере 600 + 59,02 = 659,02 евро, но сделать это нужно двумя частями: первую часть в течение 15 дней по окончание квартала, в котором была получена прибыль, и вторую часть – до 31 декабря года, следующего за отчетным, пишет Allspain.info со ссылкой на 20minutos.
Подписывайтесь и читайте нас: Facebook, ВКонтакте, Twitter и Яндекс.Дзен.
👉 АРЕНДА АПАРТАМЕНТОВ В ЛЬОРЕТ-ДЕ-МАР (КОСТА-БРАВА, ИСПАНИЯ)
👉 Уютная студия в Льорет-де-Мар вблизи набережной. Идеально подходит для романтического вечера, отдыха в выходные дни и отпуска у моря! Удобное расположение, тихая, элитная, зелёная зона Fenals (Феналс). Бесплатный безлимитный WiFi. Бассейн во внутреннем дворе комплекса. Подробнее 👉
Читайте также:
NIE — идентификационный номер иностранца