Идентификация налогоплательщиков в Испании
Будучи гражданином Испании или имея вид на жительство в этой стране, а также приобретая объекты недвижимости, автомобили или организуя свое дело, каждый человек сталкивается с обязанностью по уплате налогов в бюджет Королевства. Для целей налогообложения каждому плательщику присваивается индивидуальный идентификационный номер. В соответствии с данным персональным кодом можно получить информацию о налогах, подлежащих уплате, об уже совершенных оплатах, а также о задолженностях по внесению обязательных платежей.
В Испании существуют 3 основных вида налоговых номеров: NIE, NIF, CIF.
1. NIE (Numero de identificacion de extranjero) – это идентификационный налоговый номер для иностранцев, который необходим для осуществления любых финансовых операций на территории Испании: приобретение недвижимости, покупка автомобиля, открытие банковского счета, оплата налогов, оформление водительского удостоверения, заключение договора страхования имущества, регистрация компании и т.д.
Наличие данного номера как таковое не возлагает на иностранца обязанностей по уплате налогов, а лишь идентифицирует гражданина. Он не имеет срока действия и сохраняется в том числе при получении резиденции в Испании. Единственным случаем его смены является получение испанского гражданства. Его можно получить в управлении полиции по месту жительства в Испании, правда, для этого нужно находиться здесь легально, или через консульское учреждение Испании в стране гражданской принадлежности.
Для получения налогового номера иностранца требуется заполнить стандартную форму (EX-15) со всеми персональными данными, оплатить пошлину (Modelo 790 Codigo 012) в размере около 15 евро, а также обосновать необходимость оформления данного номера (предварительный договор купли-продажи жилого помещения, запрос из банка для открытия счета и др.). При подаче документов нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность иностранца (заграничный паспорт), в оригинале или нотариально заверенную доверенность на представителя. Иногда сотрудники полиции могут потребовать от вас предъявления сертификата о прописке по месту жительства в Испании (volante/certificado del empadronamiento). Согласно закону, срок оформления NIE составляет 5 дней, но на практике этот процесс может занимать от 10 до 20 дней, в зависимости от провинции.
2. NIF (Numero de identificacion fiscal) – это идентификационный номер для налогового управления. Его присваивают всем гражданам и юридическим лицам Испании, поскольку он является единой формой налоговой идентификации. Как отдельный документ NIF выдается исключительно компаниям. Для физических лиц-граждан Испании он совпадает с номером удостоверения личности (DNI), а для иностранных граждан по своему назначению он полностью совпадает с NIE.
NIF требуется для выполнения любой коммерческой операции, связанной с налоговыми платежами: он указывается в счетах-фактурах, в операциях с кредитными организациями, в сделках по страхованию, во взносах в пенсионные фонды, в купчих и иных документах и платежах. В отличие от NIE физического лица, который присваивается навсегда, NIF могут отозвать у компании или индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
– когда компания осуществляет несуществующую экономическую деятельность;
– когда компания не приступила к осуществлению экономической деятельности по истечение 3-х месяцев с момента запроса NIF;
– если компания предоставила заведомо ложный адрес для ведения экономической деятельности, а на самом деле она осуществляет её по другому адресу;
– если компания использовала один и тот же капитал для создания нескольких компаний.
3. CIF (Codigo de identificacion fiscal) – это название системы налоговой идентификации, которая использовалась в Испании для организаций вплоть до 2008 года. Сейчас его роль полностью заменил NIF (идентификационный налоговый номер юридического лица на территории Испании). Этот номер оформляется исключительно в случае регистрации юридического лица на территории Испании. Его выдает налоговая служба Испании (Agencia Tributaria). Для этого потребуется:
– оформить наименование будущей компании и получить Certificado Negativo de Denominacion;
– открыть банковский счет, внеся на него минимальный депозит (сумму уставного капитала) и получить Certificado del Desembolso Efectuado;
– оформить нотариальный акт о создании предприятия (Objeto Social и Domiciliacion Social);
– подать комплект документов в налоговую службу и получить временный налоговый номер;
– зарегистрировать компанию в регистре коммерческих актов;
– заполнить бланк по форме 036;
– оплатить государственную пошлину;
– получить сертификат, подтверждающий присвоение NIF.